Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Размер страховых взносов ИП за себя в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

• до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год).

Рассчитайте страховые взносы за себя при помощи нашего онлайн-калькулятора:

Рассчитать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года составлял 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.).

Фиксированные взносы на 2016 год

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17109,75 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3356,14 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб. +индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Для уплаты страховых взносов за 2016 год воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором взносов.

Обратите внимание! Повышение с 1 июля 2016 г. МРОТ до 7500 руб. не влияет на величину фиксированных платежей. Так как для расчета страховых взносов за 2016 год нужен МРОТ, который установлен на 1 января этого года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

В какие сроки ИП обязан заплатить страховые взносы «за себя» за 2016 год? До какой именно даты нужно перечислить взносы в 2017 году. Подробности в нашей консультации.

Сроки уплаты

Годовую сумму взносов «за себя» за 2016 года ИП вправе заплатить в фонды по своему усмотрению – либо всю сумму сразу, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Самое главное – чтобы взносы были уплачены полностью до 31 декабря 2016 года.
Вместе с этим, для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей срок другой. Их ИП может заплатить не позднее 1 апреля 2017 года.

Как заплатить

Обязанность ИП по уплате страховых взносов за 2016 года будет считаться исполненной со дня, когда:

• ИП сдал в банк платежку на перечисление страховых взносов за 2016 год (если на банковском счете для этого достаточно средств, а в поручении указан верный КБК);
• ИП заплатил в банк, в кассу местной администрации или отделения «Почты России» наличные деньги в качестве взносов за 2016 год (при условии, что в платежном документе указан верный КБК);
• ПФР или ФСС принял решение о зачете в счет платежей за 2016 год излишне перечисленных (взысканных) страховых взносов (пеней, штрафов по ним).

Важно: код УИН в платежных поручениях на перечисление страховых взносов указывайте только при его наличии. Его устанавливают ФСС России и ПФР. См. « ».

Ответственность

Если ИП заплатит взносы за 2016 год позже, то фонды вправе:

• начислить на сумму недоимки пени (ч. 1 ст. 25 Федерльного закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
• наложить штраф за неуплаченные страховые взносы (ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
• взыскать задолженность за счет имущества ИП (ст. 19–20 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ).

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников.

Перечисляются страховые взносы на:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ФОМС);
• обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

• ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
• ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
• ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

Ставки для иностранных работников

Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

• Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.

Для иностранцев, являющихся ВКС:

• ОПС – 22% + 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.

Таблица 1 - Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Порядок выплат

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.

Вспомогательная статья для тех, кто интересуется налогами для ИП. Знаю, что есть такие среди моих читателей, но их мало. Поэтому я решил ее не выносить на главную.

Тот кто, хочет, тот найдет =)

Перейдем сразу к делу, без лишних предисловий и рассмотрим самый частый случай в России:

1. ИП без сотрудников
2. ИП на УСН 6% (упрощенка)

В 2016 году такой ИП будет платить государству:

1. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС

Так как взносы в ПФР и ФФОМС напрямую связаны с минимальным размером оплаты труда, а он изменится в 2016 год, то придется взять калькулятор в руки и немного посчитать.

По последним данным МРОТ в 2016 году составит 6204 рублей. Это уже точное значение на 2016 год!

Формулы давно известны, поэтому сразу посчитаем:

1. В ПФР за себя: 6204 руб. x 26% X 12 мес. = 19 356 руб. 48 коп.
2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204 X 5,1% X 12= 3796 руб. 85 коп.
3. Итого, обязательные взносы за себя на 2016 год = 19356,48 + 3796,85= 23153 руб. 33 коп.

Но сама схема платежей в ПФР и ФФОМ НЕ изменится.

2. Необходимо платить 1% при доходе свыше 300 тысяч рублей в год.

Этот пункт тоже сохраняется. И точно так же, как и в 2015 году, нужно заплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Пример

Например, Вы получили доход «грязными» 6 000 000 рублей за 2016 год. Считаем:

6 000 000 - 300 000 = 5 700 000 рублей.
1% от этой суммы составит 57 000 рублей.
Итого получается: 23 153,33 + 57 000 = 80 153, 33 рубля (при общем доходе 6 млн. рублей за год)

К счастью, взносы в ПФР ограничены сверху

Это ограничение считается по следующей формуле:

8МРОТ X Тариф X 12 мес.

6204 X 8 X 26% X 12 = 154 851 руб. 85 коп.

И еще раз подчеркну, что это ограничение сверху по взносам в ПФР напрямую зависит от размера МРОТ. Здесь приведен расчет исходя из того, что МРОТ = 6204 рублей на 2016 год.

3. Налог по УСН

Ну, здесь все давно понятно. 6% от всего дохода по ИП.

И еще раз покажу на конкретных примерах:

Пример №1: Если Ваш доход НЕ превышает 300 000 рублей в год, то:

1. в Пенсионный Фонд России = 19 356 руб. 48 коп;
2. в ФОМС = 3796 руб. 85 коп.

Но не забывайте про налоговый вычет взносов в ПФР и ФФОМС из аванса по УСН. ИП без сотрудников имеет право вычитать 100%.

Пример №2: Если Ваш доход ПРЕВЫШАЕТ 300 000 рублей в год, то:

1. Взнос в ПФР составит 19 356 руб. 48 коп +1% суммы вашего общего дохода минус 300 тыс. рублей. Но взнос в ПФР не может превысить 154 851 руб. 85 коп.
2. Ввзнос в ФОМС составит 3796 руб. 85 коп.
3. + Ваши другие налоги с дохода. Например, УСН 6 или 15 %.

Надеюсь, все понятно:)

Повторюсь, что на данный момент эта схема не изменилась и будет действовать в 2016 году.

Если что-то изменится, то сообщите, пож-та, в комментариях и я обновлю эту статью.

ИП уплачивают в ПФР взносы во внебюджетные фонды с выплат своих работников и взносы с доходов от своей деятельности на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Уплата страховых взносов в ПФР на разные виды страхования осуществляется ИП разными платежными документами, которые направляются в банк с указаниями соответствующих счетов и кодов бюджетных классификаторов (КБК).

Страховые взносы предприниматель, у которого нет работников, состоят из фиксированной части в ПФР и ФФОМС, если доход не превышает 300 тыс. рублей за отчетный период. В случае превышения установленной суммы, ИП уплачивает +1% сверх суммы тарифа.

В 2016 году фиксированная сумма взносов в счет ОПС составляет 19 356,48 рублей; в счет ОМС – 3796,85 рублей. Их надо уплатить до 31 декабря 2016 года. Если доход выше, и фиксированный платеж увеличивается на 1%, дополнительную сумму надо оплатить до 1 апреля 2017 года. Не забывайте, что в этом году для уплаты взносов действуют новые КБК.

Как оплатить взносы в ПФР ИП?

Оплатить взносы в ПФР можно двумя способами:

Банковским переводом с расчетного счета ИП, если у предпринимателя есть свой расчетный счет. Для этого необходимо сформировать платежное поручение перевести со своего счета деньги в территориальное отделение ПФР. В платежном поручении необходимо указать:

наименование страхователя;

субъект места жительства ИП;

что перевод осуществляется в счет уплаты страховых взносов;

выбрать категорию платежа в 2016 году: в счет ОПС в пределах тарифа, 1% в счет ОПС сверх установленного предела дохода, в счет ОМС (по каждой категории сформировать отдельное поручение) с указанием отдельного КБК;

указать код ОКТМО (можно уточнить на сайте ФНС);

указать данные ИП;

указать сумму платежа и сформировать платежное поручение.

Можно произвести оплату наличными через банк, используя квитанцию для оплаты в ПФР ИП. Она называется форма №ПД-4. В квитанции в Пенсионный фонд для ИП в 2016 году необходимо указать следующие данные:

Ф. И. О. плательщика (индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса);

Адрес плательщика;

ИНН плательщика;

Код ОКТМО;

Регистрационный номер в ПФР;

Наименование получателя и его данные;

Код бюджетной классификации КБК;

Наименование банка;

Наименование платежа;

Статус плательщика;

Номер счета получателя платежа;

Сумму платежа;

Дату и подпись плательщика.

У ИП нередко возникает вопрос, что в форме ПД-4 (налог) писать в качестве статуса плательщика. Если для платежного поручения статус плательщика страховых взносов и для ИП, и для организаций однозначен, - 08, то для формы ПД-4 (платежа физлица) отдельный статус ИП не предполагается, из списка статусов налогоплательщика можно выбрать 24 (физическое лицо, плательщик страховых взносов). Мы задали вопрос в столичном отделении ПФР, и получили ответ, что в форме ПД-4 также можно указывать статус налогоплательщика 08. Любопытно, что сервис на сайте ПФР, где можно заполнить в ПФР квитанцию для ИП при заполнении сведений для уплаты не проставляет статус плательщика. Но, как заверили нас в Пенсионном фонде, указание статуса 08 ошибкой не будет.

Квитанция для оплаты в ПФР ИП. Образец

Чтобы было проще подготовить в Пенсионный фонд квитанцию для ИП по форме ПД-4 при платеже взносов без расчетного счета, можно воспользоваться образцом:

Обратите внимание на то, что разным платежам присвоен разный КБК, и фиксированный платеж в пределах лимитов по КБК отличается от платежа дополнительного 1% взноса.

В 2016 году в квитанциях в ПФР для ИП указываем:

392 1 02 02140 06 1100 160 – фиксированный платеж в пределах лимита дохода в 300 тыс. руб.;

392 1 02 02140 06 1200 160 – 1% от с дохода, превышающего 300 тыс. руб.

392 1 02 02103 08 1011 160 – платеж в в ФФОМС.

Платеж в ФФОМС составляет 3796,85 руб., в ПФР в пределах 300 тыс. дохода - 19 356,48 руб.

1% платим с доходов свыше 300 тыс. руб., но не более 158 648,69 руб.